Матеріалів про фриланс багато, і майже всі вони закінчуються на тому, як знайти першого клієнта. Найважливіше при цьому починається пізніше, оскільки різниця між сумою в контракті й сумою на вашому рахунку виявляється значно більшою, ніж очікують. Розберемо повний шлях грошей від клієнта до вас, а також те, як це оформити легально. Одразу застереження. Я не бухгалтер і не юрист, тому цифри нижче є орієнтирами для розуміння механіки, а не податковою консультацією. Перед реєстрацією варто разово поговорити з бухгалтером, оскільки помилка в перші місяці обходиться дорожче за консультацію.

Скільки з'їдає платформа

Почнемо з найбільшої й найменш очевидної статті. З травня 2025 року найбільша фриланс-платформа перейшла на змінну сервісну комісію в діапазоні приблизно від нуля до п'ятнадцяти відсотків за контракт замість колишньої фіксованої ставки. Конкретний відсоток показують у момент подання відгуку на проєкт, і далі він фіксується на весь контракт. До цього додається конвертація валюти при виведенні, яка з'їдає ще приблизно два відсотки. Розберемо на конкретному прикладі. З контракту на тисячу доларів при комісії в десять відсотків і виведенні через платіжний сервіс до вас доходить приблизно вісімсот вісімдесят доларів, і це ще до сплати податків. Окремою статтею є витрати на саму платформу, тобто жетони для подання заявок, підписки й реклама профілю. Тут є неприємна деталь, про яку варто знати заздалегідь, оскільки підприємець на спрощеній системі оподаткування не може зменшити оподатковуваний дохід на суму витрат. Тобто ці гроші ви витрачаєте, але в податковому обліку вони не існують.

Пастка, на якій втрачають найчастіше

Дохід декларується в повній нарахованій сумі, а не в тій, що дійшла до вашого рахунку після утримання комісій. Тобто якщо клієнт заплатив тисячу доларів, а вам надійшло вісімсот вісімдесят, податок рахується від тисячі. Люди, які декларують фактично отриману суму, згодом отримують донарахування разом зі штрафом, і виявляється це зазвичай не одразу.

Скільки залишається насправді

Тепер порахуємо повний шлях для підприємця на третій групі спрощеної системи. Контракт складає тисячу доларів. Платформа утримує приблизно сто доларів комісії. Конвертація забирає ще приблизно двадцять. На рахунок приходить близько вісімсот вісімдесяти. Далі податки, які рахуються від повної тисячі. Єдиний податок за ставкою п'ять відсотків складає п'ятдесят доларів. Військовий збір за ставкою один відсоток складає десять доларів. Залишається приблизно вісімсот двадцять доларів. До цього додається єдиний соціальний внесок, який є фіксованим щомісячним платежем і не залежить від обсягу доходу, тому при малих заробітках він відчувається значно сильніше, ніж при великих. Практичний висновок полягає в тому, що орієнтовно від контракту до вас доходить близько вісімдесяти відсотків, і саме від цієї цифри варто відштовхуватися при розрахунку своїх ставок.

Про американський податок і форму W-8BEN

Ще одна річ, через яку люди втрачають гроші, не розуміючи причини. Сполучені Штати можуть утримувати до тридцяти відсотків із доходів нерезидентів, і це називають податком у джерела виплати. Між Україною і США діє конвенція про уникнення подвійного оподаткування, підписана ще у 1994 році, завдяки якій при підтвердженому українському резидентстві ця ставка для доходів від послуг становить нуль. Для цього треба заповнити форму W-8BEN, яка підтверджує, що ви не є резидентом США й маєте право на пільги за конвенцією. Заповнюється вона в налаштуваннях самої платформи, займає кілька хвилин, і робити це треба до першого виведення коштів, а не після.

Яку групу обирати

Частина консультантів вважає третю групу обов'язковою для роботи із закордонними клієнтами, оскільки саме вона розрахована на зовнішньоекономічну діяльність. Інші зазначають, що друга група дозволяє надавати послуги юридичним особам незалежно від країни їхнього резидентства.

Оскільки питання є спірним і залежить від конкретних обставин, це саме той випадок, коли разова консультація з бухгалтером окупається багаторазово. Загальним орієнтиром для роботи із закордоном залишається третя група зі ставкою єдиного податку п'ять відсотків.

Чому працювати без оформлення стає складніше

Раніше багато хто працював у сірій зоні, і зараз ця схема стає ризикованішою. Платформи зобов'язані повідомляти податкові органи про доходи користувачів понад визначений поріг, а міжнародний обмін фінансовою інформацією між країнами вже діє. Практично це означає, що надходження на картку фізичної особи з-за кордону перестали бути невидимими, і питання про їхнє походження виникає рано чи пізно. Крім того, без статусу підприємця дохід оподатковується за значно вищими ставками, тому легальна робота виявляється не лише безпечнішою, а й дешевшою.

Додатковими перевагами є можливість виставляти рахунки, приймати оплату без питань від банку, мати доступ до бізнес-рахунків, а також зарахування стажу через соціальний внесок.

Що потрібно для роботи із закордоном

Окремий паперовий договір із печаткою зазвичай не потрібен, оскільки для банку достатньо інвойсу, тобто рахунку-фактури, а оплата цього рахунку клієнтом є підтвердженням виконання робіт. Банки не вимагають перекладу кожного договору, якщо сума операції не перевищує порогу фінансового моніторингу. Валютну виручку треба завести на український рахунок протягом визначеного строку, і зараз він становить сто вісімдесят днів. Дохід фіксується за курсом Національного банку на дату зарахування коштів на ваш рахунок, а курсові різниці при подальшій конвертації окремим доходом не вважаються.

Про реалістичні очікування

Найчесніша частина, якої немає в матеріалах, що продають курси. Перші місяці зазвичай йдуть на заповнення профілю, подання десятків заявок і отримання перших дрібних замовлень за низькими ставками, оскільки на платформах працює рейтинг, і без відгуків конкурувати складно. Витрати на жетони для заявок починаються одразу, а дохід ні. Стабільний потік замовлень з'являється тоді, коли накопичується портфоліо й відгуки, і це вимірюється місяцями, а не тижнями. Тому переходити на фриланс як на основне джерело доходу розумніше поступово, не залишаючи попередньої роботи до моменту, коли з'явиться передбачуваний потік.


Джерела

Матеріали бухгалтерських компаній щодо оподаткування доходів з фриланс-платформ, юридичні гайди з зовнішньоекономічної діяльності, дані щодо комісій платформи станом на середину 2026 року