Реєстрація підприємця безкоштовна й займає приблизно десять хвилин через державний застосунок. Складність не в самій реєстрації, а в кількох рішеннях, які треба ухвалити до неї, і в одній заяві, про яку забувають і яка коштує дорого.

Пастка, з якої варто почати

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування подається окремо від заяви про реєстрацію. Якщо її не подати вчасно, ви автоматично опиняєтеся на загальній системі, де ставки складають вісімнадцять відсотків податку на доходи, п'ять відсотків військового збору й двадцять два відсотки соціального внеску від чистого доходу. Строки такі. Для першої та другої груп заяву треба подати в тому ж місяці, коли зареєстровано підприємця. Для третьої групи без податку на додану вартість протягом десяти днів із моменту реєстрації. При реєстрації через застосунок обидві заяви можна подати одночасно, і саме так варто робити. Це найпоширеніша й найдорожча помилка на старті, оскільки виправити її можна лише з наступного кварталу.

Три групи й кому яка підходить

Перша група розрахована на роздрібну торгівлю на ринках і побутові послуги населенню без найманих працівників. Річний ліміт доходу складає приблизно мільйон чотириста сорок чотири тисячі гривень, а єдиний податок приблизно триста тридцять три гривні на місяць. Для більшості читачів цієї статті вона не підходить через вузький перелік дозволеної діяльності. Друга група розрахована на послуги населенню та підприємцям на спрощеній системі, на виробництво, торгівлю й ресторанну діяльність. Річний ліміт складає приблизно сім мільйонів двісті одинадцять тисяч гривень, а єдиний податок є фіксованим і складає приблизно тисячу сімсот двадцять дев'ять гривень на місяць незалежно від доходу. Третя група розрахована практично на будь-яку діяльність, без обмежень щодо клієнтів і кількості працівників. Річний ліміт складає приблизно десять мільйонів дев'яносто одну тисячу гривень, а ставка складає п'ять відсотків від доходу без податку на додану вартість або три відсотки з ним.

Ключове обмеження другої групи

Друга група дозволяє надавати послуги лише населенню або підприємцям на спрощеній системі. Це означає, що працювати з юридичними особами на загальній системі й із закордонними замовниками на цій групі не можна. Тому фрилансеру, який отримує оплату від іноземної компанії, вона не підходить у принципі, і залишається третя група. Для репетитора, майстра чи перукаря, які працюють із приватними клієнтами, друга група навпаки є оптимальною.

Коли друга група вигідніша за третю

Якщо ваша діяльність дозволяє обидва варіанти, рахувати варто так. Друга група має фіксований платіж незалежно від доходу, а третя відсоток від нього. Точка, у якій варіанти зрівнюються, знаходиться приблизно на рівні двадцяти восьми тисяч гривень доходу на місяць. Нижче за цю суму вигідніша третя група, оскільки ви платите відсоток від реально заробленого. Вище за неї вигідніша друга, оскільки фіксований платіж перестає зростати, і при доході в сто тисяч гривень на місяць різниця стає суттєвою. Але це працює лише за умови, що ваші клієнти відповідають обмеженням другої групи.

Про соціальний внесок

Соціальний внесок сплачується кожним підприємцем незалежно від того, був дохід чи ні.

У 2026 році мінімальний розмір складає приблизно тисячу дев'ятсот дві гривні на місяць, тобто приблизно двадцять три тисячі на рік. Платити можна щомісяця або щокварталу. Практичний наслідок полягає в тому, що реєстрація підприємця має сенс лише при регулярному доході, оскільки за нульового заробітку ви все одно платитимете цю суму. Для разових підробітків простіше задекларувати дохід як фізична особа.

Вибір видів діяльності

При реєстрації обирається один основний вид діяльності та будь-яка кількість додаткових.

Рекомендація практиків полягає в тому, щоб одразу заявити всі коди, які можуть знадобитися, оскільки додавати їх потім теж можливо, але це зайві дії. Для найпоширеніших напрямів орієнтири такі. Для інтернет-торгівлі основним є код роздрібної торгівлі через інтернет. Для розробки програмного забезпечення використовують коди програмування, консультування у сфері інформаційних технологій та обробки даних. Для дизайну використовують коди спеціалізованої дизайнерської діяльності та рекламних агентств. Для здачі власної нерухомості в оренду використовують відповідний код операцій з нерухомістю. Важливо, що від обраних кодів залежить, чи можна взагалі перебувати на спрощеній системі, оскільки для окремих видів діяльності вона заборонена.

Як зареєструватися

Онлайн через державний застосунок процес виглядає так. Потрібен електронний підпис, тобто кваліфікований електронний підпис, підтвердження через банк або підпис у самому застосунку. Ви авторизуєтеся, обираєте послугу реєстрації підприємця, вказуєте види діяльності, обираєте групу, перевіряєте дані, які система підтягує автоматично, і підписуєте заяву. Окремо подаєте заяву про застосування спрощеної системи. Офлайн те саме робиться в будь-якому центрі надання адміністративних послуг або в державного реєстратора, і для цього потрібні паспорт та ідентифікаційний код. Реєстрація безкоштовна в обох випадках і зазвичай триває один робочий день.

Що робити одразу після реєстрації

Відкрити банківський рахунок для підприємницької діяльності, причому саме окремий, а не ваш особистий. Для частини доходів умовою застосування спрощеної системи є надходження коштів саме на підприємницький рахунок, і про цей механізм я писав у матеріалі про виведення коштів із рекламних платформ. Відкрити валютний рахунок, якщо ви працюватимете із закордонними замовниками. Отримати електронний підпис, якщо ви реєструвалися офлайн, оскільки він знадобиться для звітності. Розібратися з фіскалізацією, якщо ви прийматимете готівку або оплату картками від населення. Зафіксувати дати сплати податків у календарі.

Коли і скільки платити

Підприємці першої та другої груп сплачують єдиний податок щомісяця, не пізніше двадцятого числа поточного місяця. Підприємці третьої групи сплачують єдиний податок щокварталу за фактичним доходом. Військовий збір для першої та другої груп є фіксованим і прив'язаним до мінімальної зарплати, а для третьої групи складає один відсоток від доходу. Соціальний внесок сплачується щомісяця або щокварталу. Точні суми варто звіряти з актуальними даними податкової служби перед сплатою, оскільки вони змінюються разом із мінімальною зарплатою.

Поширені помилки

Не подати заяву на спрощену систему вчасно, через що ви опиняєтеся на загальній. Приймати оплату на особисту картку замість підприємницького рахунку, через що дохід може не вважатися підприємницьким. Обрати другу групу й почати працювати з юридичними особами на загальній системі або з іноземними клієнтами. Забути про соціальний внесок у місяці без доходу. Не заявити потрібні коди діяльності, через що частина доходу опиняється поза дозволеним переліком. Працювати з криптовалютою на спрощеній системі, оскільки це заборонено, і про це я писав окремо. Перевищити річний ліміт доходу, що автоматично виводить вас зі спрощеної системи.

Яку групу обрати під конкретну ситуацію

Фрилансер із закордонними замовниками обирає третю групу, оскільки альтернативи немає.

Репетитор, майстер чи інший фахівець, який працює з приватними клієнтами, обирає другу групу, якщо дохід перевищує приблизно двадцять вісім тисяч гривень на місяць, і третю, якщо менше. Власник квартири, який здає її в оренду, обирає третю групу через обмеження другої. Автор контенту, який отримує виплати від закордонних платформ, обирає третю групу. Інтернет-магазин обирає групу залежно від того, продає він населенню чи бізнесу.

Підсумок

Реєстрація підприємця є безкоштовною й займає близько десяти хвилин онлайн, але найдорожча помилка стається не в ній, а в тому, що заяву про спрощену систему подають окремо й часто пропускають строк. Вибір між другою й третьою групами визначається передусім не ставкою, а тим, із ким ви працюєте, оскільки друга група не дозволяє співпрацю з юридичними особами на загальній системі та з іноземними замовниками. А головний розрахунок перед реєстрацією полягає в тому, що соціальний внесок приблизно у двадцять три тисячі гривень на рік сплачується незалежно від доходу, тому оформлення має сенс лише при регулярних надходженнях.


Джерела

Дані щодо лімітів і ставок єдиного податку на 2026 рік за матеріалами Checkbox, Sense, Fidem Moris та Sprava.prom, інструкції з реєстрації через Дію, роз'яснення щодо розміру соціального внеску